У зв’язку із вступом Естонії в ЄС законодавчі органи цієї країни провели велику роботу з адаптації та уніфікації місцевого права до вимог ЄС.
Значні зміни відбулися в корпоративному законодавстві.
В даний час порядок реєстрації естонських підприємств регулюється Комерційним кодексом, а реєструючим органом Естонії є Комерційний регістр підприємств.
Реєстрація компанії в Естонії може знадобитися для можливості використовувати нульову ставку податку на прибуток підприємств (якщо прибуток не розподіляється між акціонерами, а продовжує використовуватися компанією). Також це хороша країна з прозорою та простою системою контролю, сучасними способами електронного документообігу тощо. Як і у випадку з іншими країнами ЄС, естонська компанія може отримати статус платника ПДВ в рамках ЄС, EORI-номер. При цьому використання російської мови є досить поширеним, що також впливає на вибір бізнесменів із СНД.
В Естонії можливо зареєструвати наступні форми підприємств:
Товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ)
Акціонерне товариство (AS)
Повне товариство (ТÜ)
Підприємець фізична особа (FIE)
Естонська філія іноземного підприємства.
Аналогом українського товариства з обмеженою відповідальністю в Естонії є приватна компанія з обмеженою відповідальністю ( «пайове товариство») ( «osaühing» – «OÜ»).
Мінімальний статутний капітал таких компаній становить 2500 євро. Він вноситься при реєстрації компанії.
Необхідно враховувати, що на відміну від Кіпру, в Естонії немає можливості «найняти» номінального власника або директора компанії: тобто призначення стороннього особи акціонером компанії в Естонії нічим не врегульовано і не захищається, а значить гарантій і захисту беніфіціара (реального власника) немає. Тому краще призначати і акціонером, і директором реального власника компанії.
Директором може бути іноземець, але в такому випадку призначається офіційний представник, – резидент Естонії, – для вручення кореспонденції, адресованої директору. Іншими словами, якщо українські громадяни відкривають в Естонії компанію і планують обіймти посаду директора в такій компанії, в обовязковому порядку необхідно буде звернутись за послугами офіційного представника естонської компанії.
Термін реєстрації: 5-10дней.
Вартість реєстрації складає близько 1500-2000 євро (відкриття банківських рахунків та ін. Оплачується окремо).
Естонське законодавство також дозволяє відлрити компанію в Естонії онлайн, втім для цього іноземні засновники мають отримати естонські ID.
Короткий опис системи оподаткування в Естонії.
Податок з прибута з підприємств 0%
Податок з обороту 20%
Соціальний податок 33%
Податок з прибута з фізичної особи 20%
Податок з прибутка з дивідендів 20/80
Податок з безробіття із зарплати працівника 1.6%
Додаткове оподаткування:
Податок на прибуток з подарунків, пожертвувань і з витрат не пов’язаних з підприємництвом: 20/80
Податок на прибуток із спецпільг: 20/80, до якого додається 33% соціального податку (Спец. Пільгами вважаються, наприклад, рейс відпочинку або оплата ресторанних рахунків підприємством).
В Естонії існує два основних корпоративних податку – це податок з прибутку (tulumaks), ставка якого дорівнює 0% у разі отриманої корпоративного прибутку (20/80 – в разі розподілу прибутку) і податок з обороту (käibemaks) 20%.
Крім основних податків фірма також платить податки, пов’язані з заробітною платою – 21% податок з прибуту, утримуваний з працівника, і соціальний податок 33%. Як видно, ці податки стосуються працівників фірми, які працюють за договором.
В Естонії існують також різні акцизні податки, але вони пов’язані з вузькоспеціалізованими видами діяльності підприємства такими як імпорт паливно-мастильних речовин, медикаментів, упаковки і тари тощо.
Розглянемо докладніше два основні податки – податок з прибутку і податок з обороту.
Податок з прибутку 0%.
З 2000 року в Естонія ввела 0% ставку податку на отриманий прибуток з юридичних осіб. Це стосується тільки нерозподіленого прибутку фірми. Якщо ж акціонери або пайовики (власники) вирішують розподілити прибуток у вигляді дивідендів, то фірма утримує прибутковий податок в розмірі 20/80 (приблизно 25%).
Аналогічно стягується прибутковий податок і в разі спецпільг, що надаються працівникам фірми та пов’язаних з ними осіб.
З податку з прибутку з фізичної особи і соціального податку фірма надає до Податкового департамент щомісяця до 10 числа звіт (спеціальну форму).
Податок з обороту 20% (VAT).
Податок з обороту в Естонії дорівнює 20%. Податком з обороту оподатковується продаж товарів і надання послуг в порядку підприємництва на території Естонії, а також імпорт в Естонію товарів і послуг. У деяких випадках ставка податку з обороту дорівнює 5% (книги, ліки, квитки на концерти або подання), а в деяких випадках 0% (експорт товарів і послуг з Естонії).
Якщо підприємець надає послуги або продає товари за межами Естонії, то вони не обкладаються податком з обороту, що не відображається в щомісячних звітах по податку з обороту, які представляються до Податкового департамент. Звіт подається до 20 числа кожного місяця.
Особливий порядок оподаткування Податком з обороту при обороті, що виникає на території ЄС. У цьому випадку застосовується, разом з Законом про податок з обороту Естонської республіки, 112/2006 Директива ЄС.
Естонія все більше стає привабливим місцем для іноземних інвестицій в європейському регіоні завдяки 0% ставкою прибуткового податку на отриманий прибуток.
З питань реєстрації компанії в Естонії і використання системи оподаткування Естонії в структурі Вашого бізнесу Ви можете звернутися до наших юристів за телефонами: +380501409560, e-mail: info@zilver.com.ua.
Інші консультації за даною тематикою:
Про контрольовані іноземні компанії
BEPS в Україні таміжнародний бізнес
Доходи від інвестицій за кордон
Ліцензія для інвестицій за кордон
Кінець епохи Делаверу і Естонії для IT-бізнесу?
Юридична компанія “Зільвер” в Facebook
Юридична компанія “Зільвер” в Instagram