В связи с вступлением Эстонии в ЕС законодательные органы этой страны провели большую работу по адаптации и унификации местного права с требованиями ЕС.
Значительные изменения произошли в корпоративном законодательстве.
В настоящее время порядок регистрации эстонских предприятий регулируется Коммерческим кодексом, а регистрирующим органом Эстонии является Коммерческий регистр предприятий.
Регистрация компании в Эстонии может понадобиться для возможности использовать нулевую ставку налога на прибыль компаний (если прибыль не распределяется между акционерами, а продолжает использоваться компанией). Также это хорошая страна с прозрачной и простой системой контроля, современными способами электронного документооборота и т.п. Как и в случае с другими странами ЕС, эстонская компания может получить статус плательщика НДС в рамках ЕС, EORI-номер. При этом использование русского языка является довольно распространенным, что также влияет на выбор бизнесменов из СНГ.
В Эстонии возможно зарегистрировать следующие формы предприятий:
- Товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ)
- Акционерное общество (AS)
- Полное товарищество (ТÜ)
- Предприниматель физическое лицо (FIE)
- Эстонский филиал иностранного предприятия
Аналогом украинского общества с ограниченной ответственностью в Эстонии является частная компания с ограниченной ответственностью («паевое товарищество») («osaühing» — «OÜ»).
Минимальный уставный капитал таких компаний составляет 2500 евро. Он вносится при регистрации компании.
Необходимо учитывать, что в отличие от Кипра, в Эстонии нет возможности «нанять» номинального собственника или директора компании: т.е. назначение стороннего лица акционером компании в Эстонии ничем не урегулировано и не защищается, а значит гарантий и защиты бенифициара (реального собственника) нет. Поэтому лучше назначать и акционером, и директором реального собственника компании.
Директором может быть иностранец, но в таком случае назначается официальный представитель, — резидент Эстонии, — для вручения корреспонденции, адресованной директору (и такая услуга оплачивается отдельно). Поэтому. если украинские граждане решили открыть компанию в Эстонии и хотят занимать должность директора такой компании, в обязательном порядке придется воспользоваться услугами официального представителя эстонской компании.
Срок регистрации 5-10дней.
Стоимость регистрации составляет около 1500-2000 евро (открытие банковских счетов и проч. оплачивается отдельно).
Эстонское законодательство разрешает также открыть компанию в Эстонии он-лайн, однако для этого учредители должны оформить эстонские ID.
Краткое описание системы налогообложения в Эстонии.
- Подоходный налог с предприятий 0%
• Налог с оборота 20% - Социальный налог 33%
• Подоходный налог с физического лица 20%
• Подоходный налог с дивидендов 20/80 - Налог по безработице с зарплаты работника 1.6%
Дополнительное налогообложение:
Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством: 20/80
Подоходный налог со спецльгот: 20/80, к которому прибавляется 33% социального налога (Спец. льготами считаются, например, рейс отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием).
В Эстонии существует два основных корпоративных налога – это налог с прибыли (tulumaks), ставка которого равна 0% в случае полученной корпоративной прибыли (20/80 – в случае распределения прибыли) и налог с оборота (käibemaks) 20%.
Помимо основных налогов фирма также платит налоги, связанные с заработной платой — 21% подоходный налог, удерживаемый с работника, и социальный налог 33%. Как видно, эти налоги касаются работников фирмы, работающих по договору.
С Эстонии существуют также различные акцизные налоги, но они связаны с узкоспециализированными видами деятельности предприятия такими как импорт горюче-смазочных веществ, медикаментов, упаковки и тары и.т.д.
Рассмотрим подробнее два основных налога — налог с прибыли и налог с оборота.
Налог с прибыли 0%.
С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на полученную прибыль с юридических лиц. Это касается только нераспределенной прибыли фирмы. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма удерживает подоходный налог в размере 20/80 (приблизительно 25%).
Аналогично взимается подоходный налог и в случае спец.льгот, предоставляемых работникам фирмы и связанным с ними лицам.
По подоходному налогу с физического лица и социальному налогу фирма предоставляет в Налоговый департамент ежемесячно к 10 числу отчет (специальную форму).
Налог с оборота 20%(VAT).
Налог с оборота в Эстонии равен 20%. Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии).
Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота, что не отображается в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в Налоговый департамент. Отчёт подается к 20 числу каждого месяца.
Особый порядок налогообложения Налогом с оборота при обороте, возникающем на территории ЕС. В этом случае применятся, вместе с Законом о Налоге с Оборота Эстонской республики, 112/2006 Директива ЕС.
Эстония всё больше становится привлекательным местом для зарубежных инвестиций в европейском регионе благодаря 0% ставке подоходного налога на полученную прибыль.
По вопросам регистрации компании в Эстонии и использовании системы налогообложения Эстонии в структуре Вашего бизнеса Вы можете обратиться к наших юристам по телефонам: +380501409560, e-mail: info@zilver.com.ua.
О юридических особенностях выбора между физическим лицом -предпринимателем и ООО в Эстонии читайте тут.
Наш Facebook
Наш Instagram