Нужно ли уточнять налоговую резидентность банку?

Для всех граждан Украины, постоянно проживающих за пределами Украины, актуальным является вопрос уведомления украинского банка о своей (налоговой) резидентности.

В нашей статье об автоматическом обмене информацией мы уже информировали Вас о том, что финансовые учреждение (банки) и налоговые органы осуществляют обмен информацией об открытых счетах граждан в разных странах (участниках Конвенции).

В другой нашей статье о налоговой резидентности мы рассматривали вопрос определения налоговой резидентности и доказывания налоговым органам факта определенной налоговой резидентности.

Также в статье о налоговой отчетности украинцев, проживающих за границей, мы раскрывали вопрос необходимости подачи отчетности теми гражданами Украины, которые выехали на постоянное место жительство за пределы Украины.

Все вышеперечисленные публикации были связаны с вопросами налоговой отчетности и уплаты налогов, в частности с вопросом двойного налогообложения.

Вместе с тем, наиболее часто граждане Украины, проживающие за границей, сталкиваются с необходимостью обновлять свои данные в украинских банках, где среди прочего, нужно указывать свое актуальное постоянное место жительства и определять свою налоговую резидентность. И именно за консультациями по таким вопросам часто обращаются к нашим юристам.

 

Приводим наиболее популярные вопросы и ответы наших юристов на них:

 

Нужно ли уточнять налоговую резидентность банку? Нужно ли указывать свое настоящее место проживания за пределами Украины украинскому банку?

Да, такая обязанность уведомлять банк об изменении своей налоговой резидентности установлена законодательством. В частности, п.п.п. 39^-3.2.2.1. п.п. 39^-3.2.2. п. 39^-3.2. ст. 39^-3 НК Украины закреплено, что собственники счетов обязаны на протяжении 30 календарных дней уведомить финансового агента о смене своего налогового резидентства для целей Общего стандарта отчетности CRS и/или их статуса для целей Соглашения FATCA и или о смене соответствующего статуса контролирующего лица.

 

Какая ответственность за неуведомление украинского банка о смене налоговой резидентности?

Согласно п. 118^-1.8. ст. 118^-1 НК Украины преднамеренное предоставление владельцем счета документов самостоятельной оценки CRS относительно себя и/или его контролирующих лиц в случаях, предусмотренных статьей 39-3 НК Украины, с недостоверными сведениями, что привело к неустановлению подотчетности счета для владельца счета и/или для его контролирующих лиц, -влечет наложение штрафа в 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.

Таким образом, согласно п. 118^-1.8. ст. 118^-1 НК Украины ответственность наступает не за непредоставление (не обновление) информации, а за подачу неправдивой информации. Также обязательными условиями привлечения к ответственности являются подача документов определенной формы, умысел, последствия (неустановлению подотчетности счета для владельца счета и/или для его контролирующих лиц).

В случае возникновения рисков привлечения к ответственности по п. 118^-1.8. ст. 118^-1 НК Украины рекомендуем не решать вопрос самостоятельно, а обращаться к нашим юристам, специализирующимся на налоговых спорах. Квалифицированные юристы помогут оспорить решения налоговой службы в административном и судебном порядке.

Вместе с тем, следует учитывать, что невыполнение требований банка может стать причиной блокировки и даже закрытия счета, и обжаловать такие действия банка зачастую не имеет смысла.

 

Как банк будет определять налоговую резидентность?

О там, как определяется налоговая резидентность и как можно доказать статус налогового нерезидента мы рассказывали в нашей статье, которую можно прочитать по ссылке.

Можно дополнить только положениями  абз. 2 п.п.п. 39^-3.2.2.1. п.п. 39^-3.2.2. п. 39^-3.2. ст. 39^-3 НК Украины, согласно которым, если во время применения мер надлежащей комплексной проверки у финансового агента есть основания полагать, что лицо одновременно является резидентом Украины и по меньшей мере одной другой юрисдикции, для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS такое лицо считается резидентом соответствующей другой юрисдикции.

Однако, приведенная норма адресована финансовым учреждениям (банкам), а в спорах с налоговой службой могут понадобиться дополнительные аргументы.

 

Юридическая фирма «Зильвер» в Facebook 

Юридическая фирма «Зильвер» в Instagram 

Юридическая фирма «Зильвер» в LinkedIn