ПЕРЕВАГИ:
o Високий міжнародний авторитет Швейцарії;
o Політична і економічна стабільність;
o Можливість використання компанії в якості номінальної, холдингової, нерезидентної компанії Швейцарії;
o Діють домовленості, що попереджають подвійне оподаткування з більш ніж 75 державами (Росія, Азербайджан, Вірменія, Україна, Білорусь, Грузія, Казахстаном і інші);
o Можливість попереднього узгодження з податковою інспекцією розміру оподаткування компанії
o Відсутні валютні обмеження;
o Можливість використовувати номінальний сервіс.
Форми компаній реєструються на території Швейцарії:
o Акціонерне товариство – AG (SA)
o Товариство з обмеженою відповідальністю — GmbH (SARL)
Податковими органами Швейцарії передбачена система пільгового оподаткування до певних типів компаній. З огляду на це, до реєстрації в даній юрисдикції, можна дізнатися про конкретний режим оподаткування, який буде застосований в майбутньому до компанії.
Типи компаній які можна зареєструвати на території Швейцарії:
Холдингова компанія (Holding Company)
Пільговий режим для даного виду компаній передбачає: 100% звільнення від податку на прибуток на кантональному та муніципальному рівнях, зниження ставки податку на прибуток на федеральному рівні (можливо і до 0%), скорочення ставки податку на капітал.
Доміцільная компанія (Domiciliary Company)
Якщо ж компанія не веде торгівельної діяльності за місцем реєстрації, то в деяких кантонах (Цуг, Нешатель, Швіц) можливе надання компанії статусу доміцільной і в цьому випадку компанія не платить кантональних і муніципальних податків на прибуток або сплачує їх за зниженою ставкою.
Обслуговуюча компанія (Service Company)
Дані обслуговуючі компанії використовують адресу в Швейцарії лише для адміністративного управління і займаються фінансовою, маркетинговою, технічної, управлінської, рекламною підтримкою іноземних компаній, які є частиною групи і членом якої є дана компанія. Можливості отримувати дохід від третьої сторони не має. Отримує свій статус шляхом підвищення кантонального податку. Для даного типу компаній також існує ряд податкових пільг за доходами з джерел за кордоном, в результаті застосування яких, ставка податку в цілому по всім трьом рівням може скласти всього 11,65%.
Змішана компанія (Mixed Company)
Змішана компанія – володіє характеристиками доміцільной і холдингової компанії. Не має привілеїв на федеральному рівні, але можливі податкові пільги на кантональному та муніципальному рівні, за таких умов:
o компанія контролюється іноземною державою;
o мінімум 80% прибутку повинні відбуватися з іноземних джерел;
o компанія має мати близькі стосунки з іноземними компаніями.
За законами Швейцарії збір податків проводиться відповідно до трьох рівнів:
– федеральному (8,5%);
– кантонального (кожен кантон має власну податкову систему);
– муніципальному (ставка податку розраховується в % -вому співвідношенні від кантонального податку).
Юрисдикція передбачає пільгове оподаткування для конкретних різновидів фірм.
Різновиди компаній:
– Холдингові компанії.
Компанія звільняється від податкових сплат на дохід на кантональних і муніципальних рівнях, знижена ставка податку – федеральний рівень, а також розмір податків на капітал.
– Доміцільні компанії (Domiciliary Company)
Якщо фірма не здійснює торгівельну діяльність за місцем реєстрації, то деякі кантони передбачають звільнення її від податку на прибуток на кантональних і муніципальних рівнях або плата проводиться відповідно до зниженої ставки.
– Обслуговуючі компанії (Service Company).
Для компанії, спеціалізацією якої є фінансова, управлінська, маркетингова і рекламна підтримка зарубіжних фірм, діє податкова пільга по доходах з іноземного джерела.
– Змішані компанії (Mixed Company).
Така фірма має ознаки доміцільних і холдингових компаній. Кантональний і муніципальний рівень передбачає для таких організацій пільгові податкові схеми.
Розмір поточної ставки податку на додану вартість (ПДВ) – 7,6%. Компанія, яка здійснює торговельну діяльність поза межами юрисдикції, сплачує ПДВ без реєстрацій.
Сплаті підлягають федеральні податки, крім того, податки стягуються кантонами та муніципалітетами; найнижча процентна ставка в кантоні Цуг.
o Холдингові компанії користуються податковими пільгами: Федеральний податок на прибуток в розмірі 8,5%, на рівні кантону податок на прибуток відсутній, податок на капітал компанії в розмірі 0,0075%.
o Виробничі компанії: Федеральний податок на прибуток в розмірі 8,5%, податок на прибуток на рівні кантону в розмірі 4% -7% – в залежності від розміру прибутку, податок на капітал компанії в розмірі 0,05%.
Виплата прибутку компанії, зокрема, дивідендів, оподатковується в розмірі 35% (Verrechnungssteuer), повернення якого можливий в рамках угод про уникнення подвійного оподаткування.
Мінімальний розмір статутного капіталу компаній в Швейцарії: 20’000 CHF – для GmbH (вноситься повністю) і 100’000 CHF – для AG (досить внести половину).
З питань відкриття компанії в Швейцарії і її супроводу, а також розробки структури компаній з використанням швейцарської юрисдикції, Ви можете звернутися до наших юристів за телефонами: +380501409560, e-mail: info@zilver.com.ua.
Про вибір країни для релокації бізнесу можна прочитати за посиланням.
Юридична фірма «Зільвер» у Facebook
Юридична фірма «Зільвер» у Instagram