ПРЕИМУЩЕСТВА:
- Высокий международный авторитет Швейцарии;
- Политическая и экономическая стабильность;
- Возможность использования компании в качестве номинальной, холдинговой, нерезидентной компании Швейцарии;
- Действуют договоренности, предупреждающие двойное налогообложение с более чем 75 государствами (Россия, Азербайджан, Армения, Украина, Беларусь, Грузия, Казахстаном и другие);
- Возможность предварительного согласования с налоговой инспекцией размера налогообложения компании
- Отсутствуют валютные ограничения;
- Возможность использовать номинальный сервис.
Формы компаний регистрируемых на территории Швейцарии:
- Акционерное общество — AG (SA)
- Общество с ограниченной ответственностью — GmbH (SARL)
Налоговыми органами Швейцарии предусмотрена система некоторого льготного налогообложения к определенным типам компаний. С учетом этого, до регистрации в данной юрисдикции, можно узнать о конкретном режиме налогообложения, который будет применен в последущем к компании.
Типы компаний регистрируемый на территории Швейцарии:
Холдинговая компания (Holding Company)
Льготный режим для данного вида компаний предполагает: 100% освобождение от налога на прибыль на кантональном и муниципальном уровнях, снижение ставки налога на прибыль на федеральном уровне (возможно и до 0%), сокращение ставки налога на капитал.
Домицильная компания (Domiciliary Company)
Если же компания не ведет торговой деятельности по месту регистрации, то в некоторых кантонах (Цуг, Нешатель, Швиц) возможно предоставление компании статуса домицильной и в этом случае компания не платит кантональных и муниципальных налогов на прибыль или платит их по пониженной ставке.
Обслуживающая компания (Service Company)
Данные обслуживающие компании используют адрес в Швейцарии лишь для административного управления и занимаются финансовой, маркетинговой, технической, управленческой, рекламной поддержкой иностранных компаний, которые являются частью группы и членом которой является данная компания. Возможности извлекать доход от третьей стороны не имеет. Получает свой статус путем повышения кантонального налога. Для данного типа компаний также существует ряд налоговых льгот по доходам из источников за рубежом, в итоге применения которых, ставка налога в целом по всем трем уровням может составить всего 11,65%.
Смешанная компания (Mixed Company)
Смешанная компания — обладает характеристиками домицильной и холдинговой компании. Не имеет привилегий на федеральном уровне, но возможны налоговые льготы на кантональном и муниципальном уровне, при следующих условиях:
- компания контролируется иностранным государством;
- минимум 80% прибыли должны происходить из иностранных источников;
- компания должная иметь близкие отношения с иностранными
По законам Швейцарии сбор налогов проводится согласно трем уровням:— федеральному (8,5%);
— кантональному (каждый кантон обладает собственной налоговой системой);
— муниципальному (ставка налога рассчитываются в %-ном соотношении от кантонального налога).
Юрисдикция предусматривает льготное налогообложение для конкретных разновидностей фирм.
Разновидности компаний:
— Холдинговые компании
Компания освобождается от налоговых уплат на доход на кантональных и муниципальных уровнях, понижена ставка налога — федеральный уровень, а также размер налогов на капитал.
— Домицильные компании (Domiciliary Company)
Если фирма не осуществляет торговую деятельность на месте регистрации, то некоторые кантоны предусматривают освобождение ее от налога на прибыль на кантональных и муниципальных уровнях или плата производится в соответствии с пониженной ставкой.
— Обслуживающие компании (Service Company)
Для компании, специализацией которой является финансовая, управленческая, маркетинговая, и рекламная поддержка зарубежных фирм, действует налоговая льгота по доходам из иностранного источника.
— Смешанные компании (Mixed Company)
Такая фирма имеет признаки домицильных и холдинговых компаний. Кантональный и муниципальный уровень предусматривает для таких организаций льготные налоговые схемы.
Размер текущей ставки налога на добавленную стоимость (НДС) — 7,6%. Компания, которая осуществляет торговую деятельность вне пределов юрисдикции, уплачивает НДС без регистраций.
Уплате подлежат федеральные налоги, кроме того, налоги взимаются кантонами и муниципалитетами; самая низкая процентная ставка в кантоне Цуг.
- Холдинговая компании пользуются налоговыми льготами: Федеральный налог на прибыль в размере 8,5%, на уровне кантона налог на прибыль отсутствует, налог на капитал компании в размере 0,0075%.
- Производственные компании: Федеральный налог на прибыль в размере 8,5%, налог на прибыль на уровне кантона в размере 4%-7% — в зависимости от размера прибыли, налог на капитал компании в размере 0,05%.
Выплата прибыли компании, в частности, дивидендов, облагается налогом на дивиденды в размере 35% (Verrechnungssteuer), возврат которого возможен в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения
Минимальный размер уставного капитала компаний в Швейцарии: 20’000 CHF — для GmbH (вносится полностью) и 100’000 CHF — для AG (достаточно внести половину)
Перед обращением в юридическую компанию «Зильвер» по вопросу регистрации компании в Швейцарии рекомендуем заполнить анкету по ссылке.
Примеры нашей работы по открытию компаний в Швейцарии с 2022 г.:
По вопросам открытия компании в Швейцарии и ее сопровождения, а также разработки структуры компаний с использованием швейцарской юрисдикции, Вы можете обратиться к нашим юристам по телефонам: +380501409560, e-mail: info@zilver.com.ua.