Податки ТОВ і співробітників в Україні

Плануючи відкривати бізнес в Україні, інвесторам необхідно знати податкове навантаження не лише на прибуток підприємства, але й на заробітню плату співробітникам. Податки в Україні регулюються Податковим кодексом України, угодами про уникнення подвійного оподаткування, окремими законами тощо.

Незалежно від виду діяльності всі українські компанії платять:

1. Податок на прибуток або Єдиний податок.
2. ПДВ (тільки ті, хто є платниками ПДВ).
3. Податки і збори на зарплати: прибутковий податок, військовий збір, єдиний соціальний внесок.

В залежності від сплачуваних податків (податок на прибуток vs Єдиний податок, податок на прибуток і ПДВ vs Єдиний податок) виділяють «загальну систему оподаткування» та «спрощену систему оподаткування».

 

ТОВ платять такі податки:

1. Загальна система оподаткування:
   1. Податок на прибуток – 18%.
   2. ПДВ – 20%.
2. Спрощена система оподаткування: (*умови дивіться нижче):
   1. Платник ПДВ:
      1. Єдиний податок від доходу – 3%.
      2. ПДВ – 20%
      3. Військовий збіір – 1%.
3. Не платник ПДВ:
   1.   Єдиний податок від доходу – 5%.
   2. ПДВ – відсутнє.
   3. Військовий збір – 1%

 

Додатково інвесторам слід враховувати, що незалежно від використовуваної системи оподаткування, заробітна плата співробітників буде оподатковуватись наступним чином:

1. Податок на доходи громадян: 18% (стягується з зарплати)
2. Військовий збір – 5% (стягується з зарплати)
3. Єдиний соціальний внесок – 22% (стягується з фонду оплати праці)

Таким чином, виплата зарплати в розмірі 1000 грн. буде означати для ТОВ:

1. Перерахування співробітнику «чистої» зарплати – 770 грн. (1000 – 18% – 5%)
2. Перерахування податків, утримуваних із зарплати – 230 грн. (18% + 5% від 1000)
3. Перерахування єдиного соціального внеску, що утримується з фонду оплати праці (кошти компанії) – 220 грн. (1000 * 22%)

**про використанні ФОП з податковим навантаження 5%+ЄСВ дивіться нижче

 

 

* Перейти на спрощену систему оподаткування можуть ТОВ, які:

1) Не мають в складі своїх засновників компанії – не платників єдиного податку, які володіють 25% і більшою часткою в статутному капіталі ТОВ (див. пп. 291.5.5. п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України)

2) Чий річний дохід не перевищує 1167 мінімальних зарплат, встановлених станом на 1 січня податкового (звітного) року (в 2021 р 6000 * 1167 = 700200 грн.)

3)  Не займаються певними видами діяльності (азартні ігри, обмін валют, виробництво і продаж підакцизних товарів тощо., – див. п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України)

4) Не мають податкового боргу (див. пп. 291.5.8 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України)

5) Тощо (детальніше див. ст. 291 Податкового кодексу України)

 

 

**Якщо ТОВ перераховує кошти в якості оплати послуг/робіт/товарів фізичній-особі підприємцю, то такі суми враховуються і оподатковуються податками самим ФОП:

1. На спрощеній системі (3 група) – 5% (єдиний податок, без ПДВ) або 3% (єдиний податок) + 20% (ПДВ, з урахуванням системи формування податкового кредиту) + 1 % військовий збір. Додатково щомісяця оплачується ЄСВ (можливо: мінімальну ставку).
2. На загальній системі оподаткування – 18% (податок на прибуток) + 5% (військовий збір) + 20% (ПДВ, з урахуванням системи формування податкового кредиту). На практиці найчастіше використовують 3 групу, не платника ПДВ, тобто сплачують єдиний податок 5% від суми доходу і єдиний соціальний внесок (мінімальна ставка в місяць 22% від мінімальної зарплати, наприклад, при мінімальній зарплаті 6000 грн. мінімальна ставка ЄСВ становить 1320 грн.).

Залежно від виду діяльності, обсягів продажів, складу засновників та інших умов можуть застосовуватися різні види податків і різні ставки. Тому в рамках даної юридичної консультації акцизні збори, митні збори, земельні податки не розглядалися.

З питань оподаткування, юридичної допомоги в розробці бізнес-планів, оскарження результатів податкових перевірок можна звернутися до фахівців юридичної компанії «Зільвер» за телефонами: +380501409560, Email: info@zilver.com.ua.

 

 

Інші консультації за даною тематикою: 

ПДВ і послуги розробника в Україні

BEPS в Україні та міжнародний бізнес

Ліцензія для інвестицій за кордон

Кінець епохи Делаверу і Естонії?

Онлайн-бізнес: юридичні поради

Юридичні аспекти онлайн-продажів

Моделі: юридичні аспекти діяльності

 

 

Якщо хочете залишатися з нами на зв’язку, запрошуємо підписатись на наші акаунти:  

Юридична фірма «Зільвер» у Facebook

Юридична фірма «Зільвер» у Instagram

Юридична фірма «Зільвер» у LinkedIn

Юридична фірма “Зільвер” у Telegram