Налоги ООО и сотрудников в Украине

Планируя открыть бизнес в Украине инвесторам необходимо знать налоговую нагрузку не только на прибыль предприятия, но и на зарплаты сотрудникам. Налоги в Украине регулируются Налоговым кодексом Украины, соглашениями об избежании двойного налогообложения, отдельными законами и т.п.

Независимо от вида деятельности все украинские компании платят:

1. Налог на прибыль или Единый налог.
2. НДС (только те, кто являются плательщиками НДС).
3. Налоги и сборы на зарплаты: подоходный налог, военный сбор, единый социальный взнос.

 

В зависимости от уплачиваемых налогов (налог на прибыль vs Единый налог, налог на прибыль и НДС vs Единый налог) разделяют «общую систему налогообложения» и «упрощенную систему налогообложения».

ООО платят следующие налоги:

1. Общая система налогообложения:
   1. Налог на прибыль – 18 %.
   2. НДС – 20 %.
2. Упрощенная система налогообложения (* условия смотри ниже):
   1. Плательшик НДС:
      1. Единый налог от дохода – 3 %.
      2. НДС – 20%
   2. Неплательщик НДС:
      1. Единый налог от дохода – 5 %.
      2. НДС – отсутствует.

 

Дополнительно инвесторам следует учитывать, что независимо от используемой системы налогообложения, заработная плата сотрудников будет облагаться следующим образом: 

1. Налог на доходы граждан: 18% (взыскивается с зарплаты)
2. Военный сбор – 1,5 % (взыскивается с зарплаты)
3. Единый социальный взнос – 22 % (взыскивается с фонда оплаты труда)

Таким образом, выплата зарплаты в размере 1000 грн. будет означать для ООО:

1. Перечисление сотруднику «чистой» зарплаты — 805 грн. (1000 – 18% — 1,5%)
2. Перечисление налогов, удерживаемых с зарплаты — 195 грн. (18% + 1,5% с 1000)
3. Перечисление единого социального взноса, удерживаемого с фонда оплаты труда (средства компании) – 220 грн. (1000*22%)

** об использовании ФЛП с налоговой нагрузкой 5%+ЕСВ читай ниже

 

 

* Перейти на упрощенную систему налогообложения могут ООО, которые:

• Не имеют в составе своих учредителей компании-не плательщики единого налога, которые владеют 25% и более долей в уставном капитале ООО (см. пп. 291.5.5. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
• Чей годовой доход не превышает 1167 минимальных зарплат, установленных по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года (в 2021 г. 6000*1167=700200 грн.)
• Не занимаются определёнными видами деятельности (азартные игры, обмен валют, производство и продажа подакцизных товаров и т.п., — см. п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
• Не имеют налогового долга (см. пп. 291.5.8 п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины)
• И т.п. (детальней см. ст. 291 Налогового кодекса Украины)

 

 

** Если ООО перечисляет денежные средства в качестве оплаты за услуги/работы/товары физическому лицу-предпринимателю, то такие суммы учитываются и облагаются налогами самим ФЛП:

1. На упрощенной системе (3 группа) – 5 % (единый налог, без НДС) или 3% (единый налог) +20% (НДС, с учетом системы формирования налогового кредита). Дополнительно ежемесячно оплачивается ЕСВ (возможно: минимальную ставку).
2. На общей системе налогообложения- 18% (подоходный налог) + 1,5% (военный сбор) + 20% (НДС, с учетом системы формирования налогового кредита).

На практике чаще всего используют 3 группу, не плательщика НДС, т.е. платят единый налог 5% от суммы дохода и единый социальный взнос (минимальная ставка в месяц 22% от минимальной зарплаты, например, при минимальной зарплате 6000 грн. минимальная ставка ЕСВ составляет 1320 грн.).

 

В зависимости от вида деятельности, объемов продаж, состава учредителей и прочих условий могут применяться различные виды налогов и разные ставки. Поэтому в рамках данной юридической консультации акцизные сборы, таможенные пошлины, земельные налоги не рассматривались.

 

По вопросам налогообложения, юридической помощи в разработке бизнес-планов, оспаривания результатов налоговых проверок можно обратиться к специалистам юридической компании «Зильвер» по телефонам: +380501409560, Email:  info@zilver.com.ua. 

 

Иные юридические консультации по теме:

Создание IT-компании в Украине

Нужно ли ФЛП-единщику платить ЕСВ, если он параллельно трудоустроен?

Единый налог на авторское вознаграждение и роялти

Обжалование результатов проверки

Онлайн-бизнес: юридические советы

Юридические аспекты онлайн-продаж

Модели: юридические аспекты деятельности

 

 

Юридическая фирма «Зильвер» в Facebook 

Юридическая фирма «Зильвер» в Instagram 

Юридическая фирма «Зильвер» в LinkedIn 

Юридическая фирма «Зильвер» в Telegram