Для тих українських IT-компаній, які не використовують спрощену систему оподаткування зі ставкою єдиного податку 5%, важливим є питання про необхідність нараховувати ПДВ на вартість своїх послуг з розробки програмного забезпечення. Це питання врегульоване в Податковому кодексі України (далі по тексту – ПКУ). Зокрема, в розділі V ПКУ визначено умови нарахування та звільнення від сплати ПДВ в Україні. Згідно ст. 185 ПКУ усі товари, послуги, роботи, що поставляються на території України, є об’єктом оподаткування ПДВ. Разом з тим, згідно з п. 26-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ до 01 січня 2023 р. звільняються від ПДВ операції з поставки програмного забезпечення (софта) і операції з програмним забезпеченням, плата за які не вважається роялті згідно з пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 ПКУ. Відповідно, якщо компанія розробила програмний продукт і продала його, або внесла зміни в продукт на замовлення, в такому випадку ПДВ не нараховується.
Якщо ж компанія розробила продукт і передала на умовах роялті (регулярних платежів) дистриб’ютору (видавцеві) права на поширення продукту кінцевим споживачам, тоді ПДВ буде нараховуватися.
Більш того, потрібно пам’ятати, що вищевказане виключення застосовується тільки до програмних продуктів і їх змін / доповнень, тому customers support, який не вносить жодних змін до самого продукта, вже буде обкладатися ПДВ. Єдиний вихід в такому випадку не платити ПДВ, – використовувати ФОП на єдиному податку (5%) для оформлення роботи техпідтримки. З питань оподаткування, інтелектуальної власності і захисту інтересів в судах у сфері IT Ви можете звертатися до фахівців юридичної компанії «Зільвер»: + 38 050 140 95 60, info@zilver.com.ua.
Інші консультації за даною тематикою:
ПДВ і послуги розробника в Україні
Оскарження результатів податкової перевірки
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОПу, що працевлаштована
Кінець епохи Делаверу і Естонії?
Юридична компанія “Зільвер” в Facebook
Юридична компанія “Зільвер” в Instagram