Согласно ст. 4 Закона Украины “О сборе и учете единого единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” от 08.07.2010 № 2464-VI плательщиками единого взноса являются работодатели-предприятия, учреждения, организации, физические лица-предприниматели, а также их обособленные подразделения, которые используют труд наемных лиц по трудовому, гражданско-правовому или другому договору.
Физические лица-предприниматели независимо от избранной системы налогообложения имеют право на получение материального обеспечения и социальных услуг при условии уплаты единого взноса, в том числе больничных и декретных за счет средств Фонда социального страхования Украины.
Если человек является наемным сотрудником, то работодатель платит налоги и взносы, предусмотренные законодательством. Если у человека есть еще и бизнес, то он также обязан заплатить единый налог и минимальный размер единого социального взноса.
От уплаты ЕСВ «за себя» освобождены только ФЛП-единщики, которые являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальное пособие.
При этом Постановлением ВСУ от 4.12.2019 № 440/2149/19 был сделан шаг навстречу предпринимателям: в случае если физическое лицо-предприниматель не ведет хозяйственную деятельность и не получает доход, при этом являясь наемным сотрудником, такое лицо застраховано, и плательщиком единого взноса за нее является ее работодатель, таким образом цель сбора единого взноса достигается за счет его оплаты работодателем. Другое трактование норм Закона №2466-VI приводит к двойной оплате единого взноса и противоречит цели внедрения государственного консолидированного взноса.
Как вывод, пока если физическое лицо-предприниматель является одновременно и наемным работником, то по законодательству Украины работодатель начисляет ЕСВ на зарплату работника, а предприниматель платит ЕСВ «за себя». Никаких особых правил или льгот здесь нет, хотя фактически за одно и то же лицо ЕСВ платится дважды (работодатель за работника, предприниматель «за себя»).
Вместе с тем, согласно Закону Украин «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» щодо усунення дискримінації за колом платників» освобождаются от начисления ЕСВ те ФЛП, которые одновременно осуществляют такой же вид деятельности в рамках трудового договора, и за них ЕСВ начисляет и уплачивает работодатель. Однако, данное положение (ч. 6 ст. 4 Закона) вступило в силу «01» января 2021 года. До того момента ФЛП платят ЕСВ дважды (за исключением периода карантина).
Для получения подробной консультации по вопросам налогообложения или обжалования решений/действий налоговой службы как в административном, так и в судебном порядке, Вы можете обратиться в юридическую компанию «Зильвер» по адресу, по имейлу: info@zilver.com.ua, или по телефону +380501409560.
P.S. Предосnавление индивидуальных консультаций по телефону, в имейлах ПЛАТНОЕ. Консультации ниже в комментариях бесплатные.
Советуем также следующие юридические консультации по теме:
Единый налог на авторское вознаграждение и роялти
Порядок оспаривания результатов налоговых проверок
Что делать при проверке Гоструда?
Юридические особенности продажи сайта
Налогообложение ООО и зарплат сотрудников
Юридическая фирма «Зильвер» в Facebook
Юридическая фирма «Зильвер» в Instagram
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если ФОП на 2 группе единого налога не получает доход, а работает за границей, какие налоги нужно платить? Платится ли ЕСВ?
На период военного времени ФОП второй группи может не платить единый налог и ЕСВ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text, ).
Добрый вечер. Я ФОП 3 группы, оформилась в январе 2022 года. Но из-за войны работать не получилось и дохода я не получала, а вернулась на прежнее место работы, где устроена официально и за меня там платят ЕСВ. Отчеты в налоговую я подавала с нулевым доходом. ЕСВ за себя как ФОП не платила. Сейчас мне пришло письмо, что я должна оплатить за себя как ФОП 16 тысяч гривен в пенсионный фонд, в противном случае год в стаж засчитан не будет. Но в пенсионном кабинете у меня есть стаж, т.к. за меня ЕСВ платил мой работодатель. Подскажите пожалуйста, обязательно ли мне платить 16 тыс. в пенсионный фонд как ФОП и смогу ли я закрыться без уплаты этой суммы. Спасибо заранее.
За постановлением ВСУ от 4.12.2019 № 440/2149/19
1. Лицо, которое зарегистрировано как предприниматель, но не осуществляет предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать ЕСВ в минимальном размере лишь при условии, что такое лицо не является наемным сотрудником.
В Вашем случае, Вы являетесь наемным сотрудником, поэтому за Вас ЕСВ оплачивает работодатель.
2. Налоговая (фискальная) служба имеет право доначислить уплату ЕСВ, приняв соответствующее требование о его уплате, только на основании:
— акта проверки;
— отчетности, представляемой плательщиками в органы доходов и сборов;
— бухгалтерских и других документов, подтверждающих суммы выплат (дохода), на суммы которых (которого) начисляется ЕСВ.
Подавляющее большинство требований по уплате ЕСВ формируются без проведения каких-либо проверок, без изучения отчетов и каких-либо пояснений предпринимателя. Таким образом, требования, отправленные предпринимателям без проведения проверки также могут быть успешно оспорены в суде.
Сроки обжалования требования об уплате долга (недоимки) по уплате ЕСВ необходимо обжаловать в течении 10 календарных дней с момента получения такого требования, а в случае обжалования такого требования в вышестоящий налоговый орган, в течении 10 календарных дней с момента получения ответа от вышестоящего налогового органа.
Добрый вечер!
Вы можете оспорить начисленную сумму долга по ЕСВ, для чего нужно срочно подать жалобу (установлен 10-дневный срок), предоставив доказательства того, что за Вас ЕСВ уплачивал работодатель.
На порядок закрытия ФЛП (укр.: «ФОП») это никоим образом не влияет, можно закрывать ФЛП, а потом проходить проверку.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Я работающий ФОП на 2 группе и работаю на другого ФОПа, виды деятельности разные. Мне обязательно платить ЕСВ за себя если на работе за меня платят ЕСВ???
Здравствуйте! Если ЕСВ платится работодателем в полном объеме, то Вам, как ФОПу, не обязательно платить ЕСВ.
Подскажите, пожалуйста, что в таком случае указывать в отчёте по ЕСВ (если я официально трудоустроенный ФОП и работодатель оплачивает за меня ЕСВ). Указывать, минимальный 1760 грн или ту сумму, что оплатил работодатель?
Или везде ставить нули?
Здравствуйте! По вопросам заполнения и подачи налоговой отчетности лучше обращаться к бухгалтерам.
ДОБРЫЙ ДЕНЬ! ПОДСКАЖИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, ФОП 3-Я ГРУППА ОФОРМИЛСЯ КАК НАЕМНЫЙ РАБОТНИК/НЕ ПЕНСИОНЕР, НЕ ИНВАЛИД/ РАБОТАЕТ И КАК ФОП И КАК НАЕМНЫЙ. НАДО ЛИ ЕМУ ПЛАТИТЬ ЕСВ, КАК ФОПУ?
Відповідь на Ваше запитання та передумови несплати ЄСВ дані в абз. 7 нашої публікації
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Если я ФОП 3 группа и оформлена еще в ОСББ по СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ (не основное место работы), ЕСВ за меня платят, в этом случаенужно платить ЕСВ как ФОП?
Здравствуйте! Условия, при которых ФЛП не платит указаны в публикации выше.