Для тех украинских IT-компаний, которые не используют упрощенную систему налогообложения со ставкой единого налога 5%, важным является вопрос о необходимости начислять НДС на стоимость своих услуг.
Данный вопрос урегулирован в Налоговом кодексе Украины (далее по тексту — НКУ). В частности, в разделе V НКУ определены условия начисления и освобождения от уплаты НДС в Украине. Согласно ст. 185 НКУ все товары, услуги, работы, поставляемые на территории Украины, являются объектом обложения НДС.
Вместе с тем, согласно п. 26-1 подраздела 2 раздела XX НКУ до 01 января 2023 г. освобождаются от НДС операции по поставке программного обеспечения (софта) и операции с программным обеспечением, плата за которые не считается роялти согласно пп. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 НКУ.
Соответственно, если компания разработала программный продукт и продала его, или внесла изменения в продукт по заказу, в таком случае НДС не начисляется.
Если же компания разработала продукт и передала на условиях роялти (регулярных платежей) дистрибьютору (издателю) права на распространение продукта конечным потребителям, тогда НДС будет начисляться.
Более того, нужно помнить, что вышеуказанное исключение применяется только к программным продуктам и их изменениям/дополнениям, поэтому customers support, который не вносит никакие изменения в сам продукт, уже будет облагаться НДС. Единственный выход в таком случае не платить НДС, — использовать ФЛП на едином налоге (5%) для оформления работы техподдержки.
По вопросам налогообложения, интеллектуальной собственности и защиты интересов в судах в сфере IT Вы можете обращаться к специалистам юридической компании «Зильвер»: + 38 050 140 95 60, info@zilver.com.ua.
Советуем также следующие юридические консультации по теме:
Единый налог на авторское вознаграждение и роялти
Должен ли ФЛП платить ЕСВ, если он параллельно трудоустроен?
Порядок оспаривания результатов налоговых проверок
Что делать при проверке Гоструда?
Налоги ООО и сотрудников в Украине
Юридическая фирма «Зильвер» в Facebook
Юридическая фирма «Зильвер» в Instagram