Фабула: громадянин України, який вже декілька років постійно проживає в одній із країн ЄС, нещодавно відчужив частку в українському ТОВ. Розрахунки між продавцем і покупцем корпоративних прав проводились за межами України.
Постало питання: чи має дохід від продажу корпоративних прав в українському ТОВ оподатковуватись в обох країнах, – і в Україні (у джерела доходу і згідно громадянству продавця), і в країні постійного місця проживання (в якій продавець вже декілька років сплачує податки з доходів, що отримує у даній країні) (інший приклад можна прочитати за посиланням)?
Індивідуальні податкові консультації в даному випадку неефективні. Необхідно застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування, про що більш детально написано за посиланням.
Вирішення задачі: Юристи юридичної компанії «Зільвер» рекомендували подати податкову декларацію в Україні, вказавши дохід в Україні від продажу корпоративних прав як такий, що не підлягає оподаткуванню в Україні.
Податкова служба склала акт перевірки, визнавши відповідні доходи такими, що підлягають оподаткуванню в Україні, незважаючи на надані адвокатом документи про податкову «нерезидентність» продавця і про включення відповідного доходу в базу оподаткування у відповідній країні ЄС. В результаті було виписано податкове повідомлення-рішення.
Втім, вже під час адміністративного оскарження ППР адвокатам вдалось довести, що продавець є податковим резидентом країни ЄС, незважаючи на українське громадянство, і що підлягає застосуванню відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування. Як наслідок, рішенням Державної податкової служби України ППР було скасовано, а податки сплачуються тільки в країні постійного місця проживання продавця корпоративних прав
Спірна ситуація була вирішена без звернення до суду: економія ресурсів всіх сторін!
Справу вели адвокати: Є.О. Заруднєв, Я.Ю. Саленко.