У даній пам’ятці ми спробуємо допомогти зрозуміти, як фрілансеру (freelancer, «програмістів», IT-ішників) слід оформити свою діяльність, щоб у фіскальних (податкових) та інших перевіряючих органів не було претензій до діяльності фрілансера. Відразу варто обмовиться, що діяльність одного фрілансера і діяльність організації (об’єднання) фрілансерів в Україні регулюються дещо по-різному. У даній пам’ятці мова піде тільки про діяльність фрілансера, який працює самостійно, тобто знаходить собі роботу через мережу Інтернет, самостійно її виконує і через мережу Інтернет здає її замовнику.
1. Реєстрація в якості підприємця
Будь – який фрілансер задається питанням: для чого реєструватися як підприємець? Чи можна працювати без реєстрації?
Найбільш вигідною і поширеною формою роботи фрілансерів є робота в якості фізичної особи-підприємця. В такому випадку можна отримувати легально доходи, використовувати спрощену систему оподаткування і уникнути зайвих питань від перевіряючих органів.
Існують і інші способи юридичного оформлення роботи фрілансерів в Україні, але вони менш вигідні, або взагалі можуть призвести до проблем з податковою.
Реєстрація в якості ФОП здійснюється досить просто: необхідно подати в державні органи реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (при центрах надання адміністративних послуг) за місцем проживання громадянина або до нотаріуса (який надає послуги по реєстрації бізнесу) форму про реєстрацію ФОП. У графі «Вид діяльності фізичної особи-підприємця» необхідно вказати КВЕД 62.01 «Комп’ютерне програмування».
2. Як проводиться реєстрація платника податків? Щоб стати «платником єдиного податку», тобто платити єдиний/фіксований податок, необхідно подати відповідну заяву до податкової служби за місцем реєстрації проживання фрілансера.
При цьому фрілансер може вибрати:
• 2-у групу оподаткування (але не працювати з нерезидентами і юридичними особами) і платити державі близько 1500 грн. місяць (податок і мінімальний розмір Єдиного соціального внеску) АБО
• 3-ї групи оподаткування (і працювати з ким завгодно) і платити 5% від отриманого доходу (рахується сума з банківського рахунку або із задекларованих доходів).
З огляду на податкові ставки і вимоги до податкового обліку ми рекомендуємо freelancer використовувати спрощену систему оподаткування.
3. Подання звітності платника єдиного податку
Для ведення обліку, платник єдиного податку повинен вести книгу обліку доходів. Платники єдиного податку другої групи подають податкову звітність (декларацію) за результатами року, а третьої групи – за результатами кварталу.
Примітка: якщо гроші надходять на рахунок в іноземній валюті, то при внесенні їх в декларацію необхідно буде провести перерахунок у національну валюту за офіційним курсом НБУ на дату надходження коштів на рахунок. Платники єдиного податку другої групи сплачують податок шляхом здійснення авансового платежу не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.
Платники єдиного податку третьої групи сплачують його протягом 10 календарних днів після настання граничного строку подання податкової декларації (граничний термін – останній календарний день останнього місяця в звітному періоді (кварталі)).
Ми рекомендуємо звертатися до професійних бухгалтерів, які на аутсорсинг допоможуть подати звітність в податкову за фрілансера.
4. Оформлення відносин з замовником
На даний момент договір між freelancer і замовником може бути оформлений в електронному вигляді, тобто письмовий договір (на папері) не потрібно
Юридичну консультацію з приводу оформлення діяльності та оподаткування фрілансерів в Україні можна отримати у юристів ЮФ «Зільвер», зв’язавшись за телефоном: +38 050 140 95 60, e-mail: info@zilver.com.ua.
Рекомандуємо інші юридичні консультації та типові тексти для ознайомлення:
Про юридичні особливості створення IT-компанії в Україні
Чи можна працювати у конкурента своєї IT-компанії?
Зразок договору із розробником
Єдиний податок на авторську винагороду і роялті
Юридична фірма «Зільвер» у Facebook
Юридична фірма «Зільвер» у Instagram