З 2026 року особи, які вперше стають податковими резидентами Туреччини, можуть отримати звільнення від податку на доходи фізичних осіб щодо окремих видів закордонного доходу строком на 20 років (ст. Mükerrer 20/D Закону про податок на доходи Туреччини) — незалежно від громадянства. Юридична компанія Зільвер супроводжує приватних клієнтів на всіх етапах: від перевірки відповідності критеріям та оформлення податкового резидентства до отримання виду на проживання та подання заяви на сертифікат про звільнення.
Коротко про головне
- 20 років без податку. Окремі види закордонного доходу — дивіденди, проценти, дохід від закордонної оренди, пенсії та дохід від продажу активів — звільняються від турецького податку на доходи фізичних осіб на 20 років.
- Хто може претендувати. Особи будь-якого громадянства, які стають податковими резидентами Туреччини починаючи з 1 січня 2026 року і в попередні три календарні роки не були резидентами Туреччини та не мали там активного податкового обов’язку. Це стосується й громадян Туреччини, які повертаються, проживши за кордоном не менше трьох років.
- Пільга не настає автоматично. Потрібно подати заяву на отримання сертифіката про звільнення до податкової в установлений строк — саме дотримання строку є вирішальною умовою.
- Додатковий бонус. Податок на спадщину в період дії пільги становить лише 1%.
- Важливе обмеження. Дохід від діяльності, яка фактично здійснюється з Туреччини — включно з віддаленою роботою на іноземних клієнтів з дому, — вважається турецьким доходом і не підпадає під звільнення. Для таких випадків може підійти інша пільга — вирахування 80% для експорту послуг (ст. 89/13 Закону про податок на доходи).
Чи підходить пільга Вашій ситуації?
Пільга особливо цікава тим, у кого переважає пасивний дохід: дохід від участі в капіталі, дохід від інвестицій, закордонна оренда, пенсії. Для підприємців, фрилансерів і віддалених працівників, які планують вести діяльність уже з Туреччини, вирішальне значення має те, як саме організована діяльність і структура доходу — тут ми оцінюємо, що підходить: сама пільга, вирахування для експорту послуг чи окрема корпоративна структура.
Не менш важлива й податкова ситуація в країні вашого поточного проживання: податкові обов’язки, що зберігаються, податок на вихід, а також правила визначення резидентства за угодою про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною — від цього залежить, скільки реально залишиться від турецької пільги після сплати всіх податків. Ці питання потрібно вирішувати до переїзду, а не після.
Вид на проживання: що потрібно для легального проживання в Туреччині
Податкова пільга працює лише за наявності законного статусу перебування — вид на проживання (ikamet izni) потрібен уже після 90 днів перебування протягом 180-денного періоду, інакше тому, хто прострочив, загрожують штрафи, депортація та заборона на повторний в’їзд. Розбираємо основні шляхи отримання виду на проживання під конкретну ситуацію клієнта.
Короткостроковий вид на проживання (kısa dönem ikamet izni) — базовий варіант, доступний за кількома підставами: купівля нерухомості, вивчення мови, лікування, участь у стажуваннях за державними програмами та інші підтверджені цілі перебування, що виходять за межі туризму. З 2026 року продовження виду на проживання виключно на туристичній підставі системно відхиляється — міграційна служба вимагає чітко підтвердженої мети перебування. Вимоги:
- підтверджений дохід — як правило, не менше 1,5 турецької мінімальної зарплати на місяць (близько 42 000 турецьких лір, тобто приблизно 700-900 доларів США на особу) — виписками з банку за останні 3 місяці, довідками про пенсію або листом від роботодавця;
- медичне страхування;
- підтверджена адреса проживання в Туреччині — при цьому заявки автоматично відхиляються, якщо адреса знаходиться в районі, де частка іноземних резидентів перевищує 25% зареєстрованого населення; це потрібно перевіряти заздалегідь, до підписання договору оренди чи купівлі нерухомості;
- переклад усіх іноземних документів турецькою мовою присяжним перекладачем;
- подання заяви у повністю цифровому форматі через портал e-ikamet.
Вид на проживання через купівлю нерухомості — більш стійкий і передбачуваний варіант для тих, хто планує довгострокове проживання. З 2026 року мінімальна вартість житлової нерухомості для цієї підстави становить 200 000 доларів США, ця сума має бути офіційно зафіксована в документі про право власності (тапу) та підтверджена сертифікатом про купівлю валюти (DAB) — самого лише звіту про оцінку вже недостатньо.
Сімейний вид на проживання (aile ikamet izni) — доступний у разі укладення шлюбу з громадянином Туреччини або з іноземцем, який на законних підставах має вид на проживання чи дозвіл на роботу в Туреччині. Спонсорський із подружжя має підтвердити стабільний щомісячний дохід не нижче мінімальної зарплати, плюс додатково третину мінімальної зарплати на кожного утриманця.
Вид на проживання для віддалених працівників (Digital Nomad Visa) — окрема категорія для тих, хто продовжує працювати на іноземних клієнтів чи роботодавця, перебуваючи в Туреччині; актуальна саме для тієї групи клієнтів, чий дохід не підпадає під 20-річну податкову пільгу через фактичне здійснення діяльності в Туреччині.
Як ми супроводжуємо клієнта
- Первинна консультація та перевірка на відповідність критеріям — аналіз структури доходу, ретроспектива за три роки, питання угоди про уникнення подвійного оподаткування та податку на вихід з попередньої юрисдикції. Клієнт отримує чітку оцінку, чи доцільний переїзд з податкової точки зору.
- Податковий висновок (Tax Opinion) — письмовий аналіз конкретної ситуації клієнта за турецьким правом з урахуванням позиції країни попереднього резидентства.
- Практична реалізація — вид на проживання (з підбором відповідної підстави під ситуацію клієнта), встановлення резидентства, отримання податкового номера та податкова реєстрація.
- Подання заяви на сертифікат про звільнення — своєчасно, з повним пакетом документів, із супроводом у взаємодії з податковою.
- Подальший супровід — документування закордонних доходів, декларації щодо турецьких доходів, координація з консультантами клієнта в країні його попереднього проживання.
Часті запитання та відповіді на них:
Я працюю віддалено на іноземного роботодавця / іноземних клієнтів — чи звільняюся я від податку? Як правило, ні: якщо діяльність фактично здійснюється з Туреччини, дохід вважається турецьким і не підпадає під звільнення — навіть якщо клієнт і оплата перебувають за кордоном. Для окремих видів діяльності може підійти інша пільга — вирахування 80% для експорту послуг (ст. 89/13) для окремих напрямів: розробка ПЗ, дизайн, інжиніринг, аналіз даних. Що підходить саме у вашому випадку, визначається на первинній консультації.
Чи потрібно мені ставати громадянином Туреччини? Ні. Пільга прив’язана виключно до податкового резидентства — вона доступна громадянам будь-яких країн, а також громадянам Туреччини, які повертаються, проживши за кордоном не менше трьох років.
У мене вже є курортна нерухомість у Туреччині — це заважає? У принципі ні: попередній податковий обов’язок, заснований виключно на доході від оренди, капіталу чи продажу активів, не перешкоджає отриманню пільги. Вирішальне значення має відсутність місця проживання та ширшого податкового обов’язку в Туреччині за останні три календарні роки — це перевіряється за конкретною історією клієнта.
Чи залишуся я платником податків у країні попереднього проживання? Це залежить від законодавства країни попереднього проживання: чи зберігається там місце проживання, як угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною розподіляє резидентство, і чи застосовуються особливі норми (наприклад, розширений податковий обов’язок або податки на вихід). Коректний податковий вихід — обов’язкова умова; за потреби координуємо це безпосередньо з місцевими консультантами клієнта.
Скільки в мене часу на подання заяви? Як правило, заяву на сертифікат про звільнення потрібно подати до кінця календарного року, в якому встановлено податкове резидентство в Туреччині (у разі переїзду в останні два місяці року — до кінця лютого наступного року). Прострочена заява означає втрату пільги — тому подання заяви потрібно закладати в план переїзду з самого початку.
Чи може пільга бути скасована заднім числом? Так — якщо податкова згодом встановить, що умови не були дотримані, сертифікат відкликається, а податок донараховується із санкціями. Тому ретельна перевірка та документування до початку використання пільги обов’язкові.
Актуально на серпень 2026 року. Матеріал має загальний інформаційний характер і не замінює індивідуальну консультацію щодо конкретної ситуації.